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湖南法治報(bào)訊（通訊員 謝丹）?“感謝檢察院給我一個(gè)機(jī)會(huì)，我保證今后一定依法守規(guī)經(jīng)營(yíng)公司，在檢察院等各部門(mén)的監(jiān)管下整改到位?！苯?jīng)企業(yè)合規(guī)考察評(píng)估后涉案企業(yè)法人代表崔某如是說(shuō)到。6月15日，湘潭市雨湖區(qū)檢察院對(duì)該起擬不起訴案件召開(kāi)公開(kāi)聽(tīng)證會(huì)。

2021年11月19日，湘潭市公安局雨湖分局接到一起案件線索，轄區(qū)內(nèi)一公司涉嫌虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。經(jīng)進(jìn)一步偵查取證，同年8月，雨湖分局將該案移送雨湖區(qū)檢察院審查起訴。

2017年12月，湖南某公司與湖北某公司簽訂了《液化天然氣運(yùn)輸合同》。2017至2019年三年間，湖南某公司在湖北某公司共獲取增值稅運(yùn)輸專用發(fā)票11份，經(jīng)查證，其中的6張發(fā)票并沒(méi)有真實(shí)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生，而是按照湖南某公司法定代表人崔某與湖北某公司實(shí)際控制人李某、運(yùn)輸車隊(duì)負(fù)責(zé)人劉某的商議，由崔某提供開(kāi)票明細(xì)，通過(guò)公司公賬走資金，以票面金額6-7%的手續(xù)費(fèi)購(gòu)買增值稅運(yùn)輸專用發(fā)票，湖北某公司扣除手續(xù)費(fèi)后通過(guò)個(gè)人賬戶將資金回流至崔某指定的個(gè)人賬戶。6張發(fā)票價(jià)稅合計(jì)230余萬(wàn)元，稅額近21萬(wàn)元，已全部在湘潭市雨湖稅務(wù)局進(jìn)行抵扣。

案件承辦檢察官受理該涉企案件后，第一時(shí)間審查了全部案件材料，并訊問(wèn)了犯罪嫌疑人崔某，崔某表示自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，自述主動(dòng)到案接受調(diào)查后已將虛開(kāi)的6張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票稅額近21萬(wàn)元主動(dòng)退繳至公安機(jī)關(guān)。

經(jīng)綜合考慮，雨湖區(qū)檢察院與監(jiān)管部門(mén)、上級(jí)檢察院開(kāi)展共同研判，根據(jù)崔某的供述與現(xiàn)有證據(jù)顯示，該案不能認(rèn)定構(gòu)成單位犯罪，考慮崔某具有將全部虛開(kāi)發(fā)票的稅額退繳至公安機(jī)關(guān)、自首、初犯偶犯、認(rèn)罪認(rèn)罰等法定酌定量刑情節(jié)，涉案公司主動(dòng)向雨湖區(qū)檢察院提交合規(guī)申請(qǐng)、整改計(jì)劃等材料，且公司發(fā)展前景較好，主要業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)合法，雨湖區(qū)檢察院決定對(duì)本案啟動(dòng)合規(guī)考察程序，報(bào)經(jīng)湖南省人民檢察院批準(zhǔn)后，雨湖區(qū)檢察院與第三方監(jiān)督評(píng)估小組人員商議確定了合規(guī)考察的主要方向和考察期限并開(kāi)展第一次入企合規(guī)考察。隨后，湘潭市檢察院、湘潭市工商聯(lián)、雨湖區(qū)檢察院與湘潭市企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估小組針對(duì)該企業(yè)進(jìn)行實(shí)地評(píng)估考察，并召開(kāi)公開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，經(jīng)評(píng)議，聽(tīng)證員們一致支持雨湖檢察院對(duì)該起案件作不起訴處理。

開(kāi)展涉案企業(yè)合規(guī)改革，是檢察機(jī)關(guān)全面貫徹習(xí)近平法治思想，充分發(fā)揮檢察職能優(yōu)勢(shì)，更好推動(dòng)企業(yè)依法守規(guī)經(jīng)營(yíng)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展的一項(xiàng)重要制度創(chuàng)新，雨湖區(qū)檢察院將以高度的政治自覺(jué)、法治自覺(jué)、檢察自覺(jué)，加強(qiáng)對(duì)各類企業(yè)平等保護(hù)，充分利用第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，以檢察能動(dòng)履職服務(wù)保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。

《最高檢、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》第五十六條規(guī)定：虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在十萬(wàn)元以上或者造成國(guó)家稅款損失數(shù)額在五萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案追訴。

《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪規(guī)定虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金；虛開(kāi)的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。
　　 虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的。

《中華人民共和國(guó)刑法》第六十七條規(guī)定犯罪以后自動(dòng)投案，如實(shí)供述自己的罪行的，是自首。對(duì)于自首的犯罪分子，可以從輕或者減輕處罰。其中，犯罪較輕的，可以免除處罰。

一審：曾金春

二審：伏志勇

三審：萬(wàn)朝暉

責(zé)編：劉璐

來(lái)源：湖南法治報(bào)